精品范文模板，值得參考借鑒！

管理會計(jì)案例集錦

第1頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

管理會計(jì)案例集錦

管理會計(jì)案例集錦

編者按：近年來，上海市企事業(yè)單位認(rèn)真貫徹《財(cái)政部關(guān)于

全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》和《管理會計(jì)基本指引》，

積極投身管理會計(jì)實(shí)踐，并取得了初步經(jīng)驗(yàn)和實(shí)效。為廣泛交流

上海管理會計(jì)實(shí)踐，本刊特發(fā)表由上海市財(cái)政局會計(jì)處匯編整理

的管理會計(jì)案例集錦，供讀者學(xué)習(xí)交流。需要說明的是，文章按

管理會計(jì)工具方法進(jìn)行分類匯編，濃縮了案例單位開展管理會計(jì)

的主要理念、主要做法和主要成效。限于篇幅，部分案例內(nèi)容未

必能反映案例單位管理會計(jì)實(shí)踐的全貌。

一、戰(zhàn)略管理

戰(zhàn)略管理是從宏觀層次、全局和長遠(yuǎn)的角度，研究企事業(yè)單

位在競爭環(huán)境下，生存與發(fā)展的關(guān)系，通過分析、預(yù)測、規(guī)劃、

控制等手段，實(shí)現(xiàn)對單位的人、財(cái)、物等資源的充分利用，以達(dá)

到優(yōu)化管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

1.上海交通大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬新華醫(yī)院：加強(qiáng)價(jià)值鏈管理

上海交通大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬新華醫(yī)院是一家甲等綜合性

教學(xué)醫(yī)院。該院在分析醫(yī)院體制環(huán)境和運(yùn)行機(jī)制特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，

提出加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)值鏈管理，運(yùn)用業(yè)務(wù)流程再造理論和全面質(zhì)

第2頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

量管理的理論方法，從再造醫(yī)療服務(wù)流程方面和醫(yī)療質(zhì)量管理改

進(jìn)方面進(jìn)行價(jià)值鏈優(yōu)化，以此帶動醫(yī)療服務(wù)價(jià)值鏈整體優(yōu)化提升。

此外，該院借鑒平衡記分卡的多維評價(jià)指標(biāo)體系理念，從綜合質(zhì)

量、服務(wù)效率、醫(yī)療費(fèi)用、病人滿意度和醫(yī)院價(jià)值五個(gè)方面，構(gòu)

建公立醫(yī)院價(jià)值鏈績效評價(jià)指標(biāo)體系，綜合評價(jià)新華醫(yī)院醫(yī)療服

務(wù)價(jià)值鏈優(yōu)化的成效。通過醫(yī)療服務(wù)價(jià)值鏈優(yōu)化，有利于醫(yī)院主

動轉(zhuǎn)變運(yùn)行機(jī)制、醫(yī)院加速戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、順應(yīng)醫(yī)改的方向和要求。

2.莊信萬豐(上海)化工有限公司：運(yùn)用管理會計(jì)方法，助飛

現(xiàn)場改善運(yùn)營戰(zhàn)略開展

在新制造環(huán)境下，為了實(shí)施對企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)、經(jīng)營和市場

的全面監(jiān)督和控制，莊信萬豐(上海)化工有限公司財(cái)務(wù)部門在注重

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的同時(shí)，創(chuàng)造摸索出一套適合自身特的財(cái)務(wù)管理方法，

公司運(yùn)用管理會計(jì)技術(shù)方法以系統(tǒng)理論的觀念，綜合考慮生產(chǎn)、

經(jīng)營、市場、政策和競爭對手等諸多因素，積極參與公司的可持

續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)部門變被動為主動，運(yùn)用管理會計(jì)工具，促使

公司全員參與，從企業(yè)內(nèi)部挖掘利潤的源泉。具體以精益生產(chǎn)為

指導(dǎo)思想，使用財(cái)務(wù)工具配合精益工具(5S與目視化、標(biāo)注作業(yè))

來夯實(shí)基礎(chǔ)，以Gembameeting現(xiàn)場改善信息機(jī)制，觸發(fā)項(xiàng)目

實(shí)施，以成本利潤矩陣實(shí)施成本管理。公司財(cái)務(wù)管理通過與精益

生產(chǎn)管理相融合，與精益生產(chǎn)視角保持一致，關(guān)注現(xiàn)場，關(guān)注運(yùn)

營，參與協(xié)助精益生產(chǎn)，借助精益生產(chǎn)工具推動公司可持續(xù)發(fā)展。

3.寶鋼金屬有限公司：引入阿米巴經(jīng)營模式，全面實(shí)施價(jià)值

第3頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

管理

為提升公司整體的運(yùn)營與管控水平，提高各級管理人員的經(jīng)

營管理能力，寶鋼金屬有限公司以調(diào)動全體員工創(chuàng)造價(jià)值激情為

目標(biāo)，引入阿米巴經(jīng)營模式，在應(yīng)用中繼承寶鋼多年標(biāo)準(zhǔn)成本管

理成果，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)成本分析思路，從結(jié)果到過程采取價(jià)值樹層層

剝筍式方法，分析差異、查找原因，實(shí)現(xiàn)PDCA循環(huán)改善;創(chuàng)造性

地解決了落地過程中阿米巴劃分、內(nèi)部定價(jià)、核算表設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)

應(yīng)用等難題，實(shí)現(xiàn)組織架構(gòu)創(chuàng)新，點(diǎn)燃全員參與價(jià)值創(chuàng)造激情，

有效促進(jìn)EVA提升;通過IT系統(tǒng)開發(fā)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)記錄、報(bào)表輸出、

差異分析、問題推送等自動化，減輕基層工作壓力，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)

確性和效率，在系統(tǒng)層面實(shí)現(xiàn)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)阿米巴模式與信息化融

合，與日常工作相結(jié)合，極大促進(jìn)了員工創(chuàng)造性和積極性，顯著

提升了企業(yè)經(jīng)營效率和效益。

二、預(yù)算管理

預(yù)算管理作為企業(yè)建立科學(xué)管理體系的核心，成為本市企業(yè)

應(yīng)用面最廣，應(yīng)用量最大的管理會計(jì)方法。部分企業(yè)將預(yù)算管理

與經(jīng)濟(jì)增加值結(jié)合，加強(qiáng)績效管理。有企業(yè)將全面預(yù)算管理廣泛

應(yīng)用到經(jīng)營管理中。

1.紫江企業(yè)集團(tuán)股份有限公司：基于經(jīng)濟(jì)增加值的預(yù)算管理

與績效優(yōu)化

紫江企業(yè)集團(tuán)股份有限公司將EVA理念引入預(yù)算管理體系

中，在預(yù)算編制、分析、控制、考核方面融入EVA，使得以EVA

第4頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

為經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)算管理更能體現(xiàn)股東價(jià)值最大化。具體做法：一

是從理論上構(gòu)建以EVA為目標(biāo)、以逆推和目標(biāo)倒逼為方法、以定

額標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的預(yù)算編制體系和執(zhí)行控制體系，以比較分析法、

比率分析法、因素分析法為主的預(yù)算分析體系及以EVA為指標(biāo)的

考核與激勵(lì)體系，形成了基于EVA的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了從EVA

開始最終又回到EVA的PDCA循環(huán)。二是將預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)

及業(yè)績考核方案嵌套進(jìn)預(yù)算管理體系進(jìn)行分析。三是將實(shí)施基于

EVA的預(yù)算管理體系前后的經(jīng)營管理情況進(jìn)行比較。四是根據(jù)比

較結(jié)論進(jìn)行績效優(yōu)化。

2.上海申華控股股份有限公司：全面預(yù)算管理

上海申華控股股份有限公司通過有效運(yùn)用全面預(yù)算管理工

具，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和經(jīng)營效益。公司預(yù)算管理具有如下特

點(diǎn)：一是從戰(zhàn)略角度出發(fā)，高度重視預(yù)算管理工作，用預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)

企業(yè)全過程經(jīng)營活動，并將預(yù)算管理與績效考核掛鉤。二是成立

全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理委員會辦公

室和預(yù)算管理工作小組。三是始終將預(yù)算跟蹤與分析作為預(yù)算管

控的重點(diǎn)，不僅關(guān)注數(shù)據(jù)，更深入挖掘造成偏差的實(shí)質(zhì)，為管理

層決策提供支持。四是推行全面預(yù)算管理信息化。

3.上海交通大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬仁濟(jì)醫(yī)院：建設(shè)預(yù)算管理信息化

平臺

上海交通大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬仁濟(jì)醫(yī)院，是一家集醫(yī)療、教學(xué)、

科研為一體的上海市屬甲等特大型綜合性公立醫(yī)院，共由東

第5頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

西南北四個(gè)院區(qū)組成。隨著該院近年的快速發(fā)展，原有的預(yù)算管

理模式已不能滿足現(xiàn)代化醫(yī)院管理的要求。依照國家及地方出臺

的財(cái)經(jīng)政策及醫(yī)療衛(wèi)生體制改革中對預(yù)算管理提出的要求，該院

開始借助信息化手段，建立預(yù)算管理信息化平臺，全面完善預(yù)算

管理體系建設(shè)。

該平臺以整合預(yù)算為核心，通過整合醫(yī)院戰(zhàn)略、醫(yī)療業(yè)務(wù)體

系、醫(yī)院運(yùn)行信息，以成本管控為基礎(chǔ)，以績效管理為手段，采

用全面預(yù)算、滾動預(yù)算、戰(zhàn)略管理、價(jià)值鏈管理和內(nèi)部控制等方

法，圍繞業(yè)務(wù)審批、合同管理、費(fèi)用控制、網(wǎng)銀支付、憑證生成

等業(yè)務(wù)流，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與會計(jì)核算的閉環(huán)管理，使預(yù)算支出透明化、

業(yè)務(wù)流程顯性化、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷電子化，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，提

高預(yù)算管理的時(shí)效性、準(zhǔn)確性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到事前、事中、

事后的全面預(yù)算監(jiān)管目的，提升了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理效率和醫(yī)院核心

競爭力。

三、成本管理

隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，競爭壓力增加，部分企業(yè)深挖潛力，降

本增效，加大成本管理的力度，建立融合多種成本計(jì)算方法于一

體的成本管理體系。

1.上海浦東新區(qū)公共交通有限公司：計(jì)算單位人次成本

上海浦東新區(qū)公共交通有限公司，通過建立模型計(jì)算平均上

客系數(shù)、單位人次成本，深入分析公交企業(yè)運(yùn)營成本，區(qū)分公益

性活動與經(jīng)營性活動對企業(yè)的不同影響，提出經(jīng)營性部分由顧客

第6頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

買單，公益性部分由政府全額買單，匡算出政策性虧損金額。

2.楊浦區(qū)建筑工程花卉種植服務(wù)專業(yè)公司：運(yùn)用目標(biāo)成本法

和作業(yè)成本法

楊浦區(qū)建筑工程花卉種植服務(wù)專業(yè)公司，主要為建筑工程提

供屋頂綠化防漏專業(yè)技術(shù)服務(wù)，同時(shí)也提供裝飾性的立體或墻面

綠化工程技術(shù)服務(wù)。為準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和項(xiàng)目成本，花卉公司

探索改變企業(yè)成本管理模式，引入目標(biāo)成本法和作業(yè)成本法，在

市場定價(jià)基礎(chǔ)上，確定產(chǎn)品或項(xiàng)目目標(biāo)成本，通過目標(biāo)成本的分

配、產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本控制與會計(jì)處理、材料采購成本控制、生產(chǎn)領(lǐng)

料成本控制、生產(chǎn)人工成本控制、制造費(fèi)用耗用控制、項(xiàng)目開發(fā)

中的非直接費(fèi)用控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本管理系統(tǒng)化，達(dá)到降本增利

的目標(biāo)。

3.上海晨鳳實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司：標(biāo)準(zhǔn)成本法的運(yùn)用創(chuàng)新

上海晨鳳實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司是一家專業(yè)生產(chǎn)、銷售超聲波設(shè)

備企業(yè)，創(chuàng)建于1997年。該公司于2010年投資450萬元新建

廠房及設(shè)備，其生產(chǎn)規(guī)模比原來擴(kuò)大4倍，成本費(fèi)用更是明顯上

升，原來家族制的小作坊管理已難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，原生產(chǎn)

成本的控制與管理靠經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，沒有相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)，單位產(chǎn)品生

產(chǎn)成本難以核算、控制。原采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法，主要對標(biāo)準(zhǔn)

投料與實(shí)際投料量差和價(jià)差進(jìn)行分析。但對企業(yè)實(shí)際考核指標(biāo)數(shù)

值的支持無法直接明確量化，公司通過投料率數(shù)據(jù)指標(biāo)核算，改

變原來盲目靠經(jīng)驗(yàn)調(diào)整生產(chǎn)工藝及員工績效考核，提供有效的數(shù)

第7頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

據(jù)，采用ERP系統(tǒng)計(jì)算出各設(shè)定項(xiàng)目的投料率。該公司從班組長、

生產(chǎn)主任到高級管理層，每天查看各生產(chǎn)組產(chǎn)品的投料率，人事

部用投料率每月數(shù)據(jù)考核各班組，數(shù)據(jù)對企業(yè)成本管理、質(zhì)量管

理起到重要作用。成本管理方法創(chuàng)新解決了公司各生產(chǎn)部門的考

核指標(biāo)數(shù)值，以及質(zhì)量控制指標(biāo)數(shù)值。

4.上海物華假日酒店：作業(yè)成本法在酒店業(yè)的應(yīng)用

上海物華假日酒店是集餐飲、旅游、商務(wù)、娛樂、購物于一

體的綜合性酒店。由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)減速導(dǎo)致酒店市場整體下滑，酒

店業(yè)蛋糕正在變小，并且政府遏制會議及宴會公款消費(fèi)支出，上

海物華假日酒店收入近年波動較為明顯。分析發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)成本計(jì)

算方法過于簡單，產(chǎn)品成本信息嚴(yán)重失真，難以為酒店經(jīng)營管理

提供有效的決策信息。上海物華假日酒店通過確認(rèn)和計(jì)量耗用酒

店資源的所有作業(yè)，將耗用的資源成本準(zhǔn)確地計(jì)入作業(yè)，然后選

擇作業(yè)成本動因，將所有作業(yè)成本分配計(jì)入成本計(jì)算對象(產(chǎn)品或

服務(wù))，并分析如何利用作業(yè)成本法更好地進(jìn)行酒店的決策。作業(yè)

成本法的應(yīng)用對于提高酒店經(jīng)營管理決策水平和競爭力具有重要

的現(xiàn)實(shí)意義，促進(jìn)了酒店業(yè)的健康發(fā)展。

5.上海拜高高分子材料有限公司：JIT生產(chǎn)方式的運(yùn)用

上海拜高高分子材料有限公司，主要經(jīng)營高分子材料科技領(lǐng)

域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、咨詢、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓，有機(jī)硅高分子材料制造、

加工、批發(fā)、零售化工原料及產(chǎn)品。公司為了最大程度地減少庫

存存貨，減少資金積壓，從源頭抓起，進(jìn)行精確管理。公司采用

第8頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

JIT生產(chǎn)方式(JIT，Justintime)，其基本思想是：只在需要的時(shí)

候，按需要的量，生產(chǎn)所需的產(chǎn)品，也就是追求無庫存，或庫存

達(dá)到最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。實(shí)質(zhì)是保持物質(zhì)流和信息流在生產(chǎn)中的同

步，實(shí)現(xiàn)以恰當(dāng)數(shù)量的物料，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)入恰當(dāng)?shù)牡胤?，?/p>

產(chǎn)出恰當(dāng)質(zhì)量的產(chǎn)品，從而達(dá)到減少庫存，縮短工時(shí)，降低成本，

提高生產(chǎn)效率的目的。企業(yè)管理需從小處開始，時(shí)刻盯緊管理，

向管理要效益。

6.延鋒偉世通汽車電子有限公司：挖掘六西格瑪工具在財(cái)務(wù)

上的運(yùn)用

延鋒偉世通汽車電子有限公司成立于1994年，主要經(jīng)營項(xiàng)

目包括汽車和摩托車電子、儀表并提供相關(guān)技術(shù)配等。隨

著汽車市場的飽和以及國內(nèi)勞動力成本逐漸提高，為了保持利潤

不出現(xiàn)較大幅度的下滑，除了業(yè)務(wù)部門積極尋取新的銷售途徑外，

公司注重開源節(jié)流，尋求最大化的完成精益成本，提高效率，提

高有效資源的利用率。公司最重要的手段是持續(xù)改進(jìn)活動，通過

六西格瑪管理法的運(yùn)用持續(xù)增加公司利潤和提高競爭力。公司六

西格瑪管理法主要針對工作流程的改進(jìn)或再設(shè)計(jì)，并建立嚴(yán)格的

評估制度，形成循環(huán)激勵(lì)機(jī)制，使管理者和員工在利益驅(qū)動下，

持續(xù)不斷地開展改進(jìn)工作，包括生產(chǎn)流程和服務(wù)流程。公司科學(xué)

地推進(jìn)六西格瑪管理方法，提高了企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、降低了成本、

增強(qiáng)了客戶滿意度。

四、營運(yùn)資金管理

第9頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)的營運(yùn)資金在全部資金中占有相

當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變。因此，營運(yùn)資金管理是

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。

1.渣打銀行(中國)有限公司：本量利分析在金融企業(yè)管理中

的應(yīng)用

渣打銀行(中國)有限公司是第一批本地法人銀行之一，在華

發(fā)展多年持續(xù)履行扎根中國、服務(wù)中國的鄭重承諾，不斷提升產(chǎn)

品和服務(wù)水準(zhǔn)，保持在外資銀行業(yè)的領(lǐng)先地位。在近年商業(yè)銀行

凈息差普遍收窄的形勢下，如何依據(jù)本量利分析科學(xué)合理的衡量

產(chǎn)品盈利能力、調(diào)整經(jīng)營方向顯得尤為重要。該行在管理會計(jì)的

眾多工具方法中，充分運(yùn)用本量利分析為單位的目標(biāo)控制、預(yù)算

預(yù)測和經(jīng)營決策提供了重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。該行本量利分析主要包

括兩個(gè)方面：一是在全行層面控制監(jiān)測凈息差。二是在產(chǎn)品線層

面分析業(yè)務(wù)量和凈利率。同時(shí)該行還引入管理會計(jì)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移

定價(jià)的概念，用數(shù)學(xué)化的會計(jì)模型，計(jì)算內(nèi)外息收入等變數(shù)之間

的內(nèi)在聯(lián)系。本量利分析法的運(yùn)用一方面使銀行管理層，在實(shí)時(shí)

了解和評估本行總體和各產(chǎn)品部門盈利能力的同時(shí)，累積不同經(jīng)

濟(jì)周期下的歷史數(shù)據(jù)，還可結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢，有針對性地發(fā)展優(yōu)勢

產(chǎn)品，提高資金使用效率。

2.上海市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司：運(yùn)用信息系統(tǒng)進(jìn)行工程資

金結(jié)算

上海市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司(簡稱機(jī)施集團(tuán))是一家大型機(jī)

第10頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

械施工的專業(yè)單位。機(jī)施集團(tuán)通過以下步驟優(yōu)化工程結(jié)算管理系

統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對工程資金實(shí)時(shí)管理和監(jiān)控：一是開展課題研究，了解

現(xiàn)狀和問題，提出系統(tǒng)升級改造的目標(biāo)和內(nèi)容，初步搭建系統(tǒng)框

架。二是開展系統(tǒng)升級改造，優(yōu)化工程資金結(jié)算管理系統(tǒng)，設(shè)置

申報(bào)管理模塊、審批管理模塊和系統(tǒng)管理模塊。三是投入使用，

不斷完善系統(tǒng)。四是在系統(tǒng)升級改造的基礎(chǔ)上，開展工程項(xiàng)目監(jiān)

管和分析，盤活內(nèi)部資金，提升資金管理效率。

3.上海新金山投資控股集團(tuán)有限公司：建立集團(tuán)資金管理平

臺

上海新金山投資集團(tuán)公司制定集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，建立集團(tuán)

資金管理平臺，密切關(guān)注子公司重大經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)

務(wù)管理、統(tǒng)一預(yù)算管理，統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目投資，建立可量

化的關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)，有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使集團(tuán)與

各個(gè)子公司之間形成統(tǒng)一協(xié)作的有機(jī)整體。

4.上海浦東路橋建設(shè)股份有限公司：加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

上海浦東路橋建設(shè)股份有限公司在各事業(yè)部、子公司建立現(xiàn)

金流管理體系。該體系以現(xiàn)金流指標(biāo)考核、資金平衡計(jì)劃管理及

現(xiàn)金流管理重點(diǎn)等內(nèi)容為指導(dǎo)，綜合運(yùn)用全面預(yù)算管理、滾動預(yù)

算管理、本量利分析等管理工具，預(yù)測經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。通過

該體系公司管理層可以了解及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的資金信息，對資

金實(shí)施有效的管理、控制和監(jiān)督，有助于從公司戰(zhàn)略角度考慮投

融資決策。

第11頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

五、管理會計(jì)信息化

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)時(shí)代的全面到來，信息化建設(shè)

已成為管理會計(jì)應(yīng)用中必不可少的重要環(huán)節(jié)。無論采用何種管理

會計(jì)方法，企業(yè)都面臨如何選擇信息化軟件產(chǎn)品、如何搭建信息

化系統(tǒng)平臺等問題。這些管理會計(jì)信息化平臺不僅要解決單一的

管理問題，還需要與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的

數(shù)據(jù)共享和一體化共融。

1.上海南匯發(fā)展(集團(tuán))有限公司：開發(fā)企業(yè)資金管理(投融資)

信息化系統(tǒng)

上海南匯發(fā)展(集團(tuán))有限公司，是上海浦東發(fā)展(集團(tuán))有限公

司所屬企業(yè)，主要承擔(dān)浦東新區(qū)重大市政基礎(chǔ)設(shè)施投融資和國有

資產(chǎn)經(jīng)營管理功能。南匯發(fā)展在原有財(cái)務(wù)信息化核算系統(tǒng)以及人

力資源信息化管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開發(fā)企業(yè)資金管理(投融資)信息

化系統(tǒng)。該系統(tǒng)以金蝶EAS為載體，涵蓋投資(委托貸款)、融資、

或有事項(xiàng)及利息管理四個(gè)業(yè)務(wù)板塊。該系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，規(guī)范

了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，實(shí)現(xiàn)了對投融資等具有較高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面

管控，有效提高了企業(yè)資金管理的效率及效益，提升了企業(yè)整體

管理水平。

2.上汽下屬X汽車公司：建立制造資源管理信息系統(tǒng)

X汽車公司是上海汽車集團(tuán)股份有限公司下屬一家集商用車

制造與轎車生產(chǎn)的企業(yè)。為提高企業(yè)管理效率、加強(qiáng)內(nèi)部控制體

系建設(shè)，該公司通過四期系統(tǒng)開發(fā)，建立制造資源管理信息系統(tǒng)，

第12頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)與SAP系統(tǒng)的大融合，做到預(yù)算管理、會計(jì)核算、

資金集中支付管理、采購管理、生產(chǎn)管理等活動信息化，實(shí)現(xiàn)財(cái)

務(wù)會計(jì)集中管控，促進(jìn)生產(chǎn)活動數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸，有利于降低管理

成本、提高經(jīng)營效率、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升財(cái)務(wù)決策能力。

3.上海長遠(yuǎn)文化(集團(tuán))有限公司：財(cái)務(wù)共享的初步探索財(cái)務(wù)

信息化管理項(xiàng)目的實(shí)踐

上海長遠(yuǎn)文化(集團(tuán))有限公司下屬有35家經(jīng)營的企事業(yè)單

位，屬于跨行業(yè)、多元化經(jīng)營的集團(tuán)公司。經(jīng)營性文化體育園林

產(chǎn)業(yè)的改革和發(fā)展，對該產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和控制提出了更高

的要求。跨行業(yè)、多層級、企事同時(shí)管控的企業(yè)集團(tuán)在快速發(fā)展

和擴(kuò)張過程中，財(cái)務(wù)管理弱化的問題不斷顯現(xiàn)。如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管

理變革，構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理模式，以治愈企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)病癥，支

持企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)在改革過程中面臨的重大

問題。為此，集團(tuán)公司探索財(cái)務(wù)共享信息化管理項(xiàng)目的建設(shè)，其

目標(biāo)是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的管理能力與水平。實(shí)施財(cái)務(wù)共享

信息化系統(tǒng)后，一方面規(guī)范了會計(jì)基礎(chǔ)管理，提高了會計(jì)信息質(zhì)

量和財(cái)務(wù)效率;另一方面創(chuàng)新了企業(yè)管理模式，也為企業(yè)改革發(fā)展

發(fā)揮應(yīng)有作用。

4.中鐵十五局集團(tuán)有限公司：財(cái)務(wù)共享模式下大型施工企業(yè)

內(nèi)部控制的優(yōu)化與推進(jìn)

目前互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云端等概念與技術(shù)遍布生活每個(gè)角落，

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)潮流，充分利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一

第13頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

體化的管理與控制。中鐵十五局集團(tuán)有限公司通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)

中心的建立，將集團(tuán)企業(yè)零散的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作，通過互聯(lián)網(wǎng)在線

集中到新的業(yè)務(wù)單元，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)和流程化處理。集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中

心模式在流程重組的基礎(chǔ)上集成了會計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)支撐工作

和內(nèi)部控制工作，以會計(jì)數(shù)據(jù)為依托，集資金管理、物資管理、

業(yè)務(wù)管理為一體的縱向跨單位層級，橫向跨部門的信息化平臺。

通過業(yè)務(wù)單元之間的整合，以及標(biāo)準(zhǔn)化和流程化處理模式，使得

集團(tuán)的管理成本下降，效率提高。實(shí)行財(cái)務(wù)共享后，集團(tuán)信息資

源和辦公資源實(shí)現(xiàn)共享，財(cái)務(wù)流程得以優(yōu)化，業(yè)務(wù)操作趨于標(biāo)準(zhǔn)

化和規(guī)范化，財(cái)務(wù)人員重新分工，工作質(zhì)量和效率得到大幅提高，

運(yùn)行成本下降。

5.上海市民政局：內(nèi)部控制信息化平臺是管理會計(jì)建設(shè)的支

點(diǎn)

近年來，隨著國家民政工作改革不斷深化，社會各界越來越

關(guān)注民政資金的使用，對民政財(cái)務(wù)管理工作的要求也越來越高。

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，上海市民政

局于2015年初啟動財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理信息化平臺建設(shè)工作。該平

臺采用制度+科技的手段，以建立全面預(yù)算管理與預(yù)算執(zhí)行體系，

實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算精細(xì)化管理為目標(biāo)，以規(guī)范流程，提高效率，預(yù)

防風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，通過試點(diǎn)使用、分步實(shí)施的方式，逐步建立了民

政內(nèi)部控制管理統(tǒng)一體系。該平臺的建立，使得上海市民政局財(cái)

務(wù)管理工作從傳統(tǒng)核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)管理方式

第14頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

也從以往單純的事后核算向事前規(guī)劃管理、事中監(jiān)督控制、事后

統(tǒng)計(jì)分析逐步過渡，實(shí)現(xiàn)民政資金使用的全過程閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)

人員從繁瑣的會計(jì)核算工作中得以解放，將職能范圍和工作重心

轉(zhuǎn)移至數(shù)據(jù)分析和輔助決策領(lǐng)域，成功向管理會計(jì)轉(zhuǎn)型，使得上

海民政的管理會計(jì)建設(shè)更上一個(gè)新臺階。

6.上海隧道工程有限公司：施工企業(yè)成本管理信息化建設(shè)

上海隧道工程有限公司作為國內(nèi)知名建筑施工企業(yè)，通過整

合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)核算相關(guān)流程，將成本管理系統(tǒng)與會計(jì)核算系統(tǒng)連

接，工程項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及成本分配，由相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

辦理，傳輸至?xí)?jì)核算系統(tǒng)生成記賬憑證。會計(jì)系統(tǒng)與成本管理

系統(tǒng)分別按照自己的需求，從同一數(shù)據(jù)源獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)

務(wù)業(yè)務(wù)一體化，既解決了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)核算口徑不一致，也使得業(yè)

務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性得到保證。經(jīng)過多年的應(yīng)用和不

斷的完善，公司建立了適合自身需求的施工項(xiàng)目成本管理會計(jì)系

統(tǒng)。目前該系統(tǒng)已對上海隧道在建項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，上線項(xiàng)目

達(dá)130余個(gè)，上線項(xiàng)目的累計(jì)合同金額超過400億元，積累的各

項(xiàng)成本數(shù)據(jù)已達(dá)數(shù)十萬條，分析報(bào)表的類型達(dá)40余個(gè)。公司成功

探索出業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相結(jié)合的工程項(xiàng)目成本管理體系，隨著成本管

理會計(jì)信息化系統(tǒng)的建立，公司對在建工程項(xiàng)目成本的過程控制、

動態(tài)管理的能力大大增強(qiáng)，極大地提高了公司工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理

水平。

六、管理會計(jì)工具綜合運(yùn)用

第15頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

相比單一的管理會計(jì)工具方法，綜合管理會計(jì)工具方法的管

理會計(jì)體系，更有助于企業(yè)提高效率和效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的

價(jià)值。但多種管理會計(jì)工具的運(yùn)用是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，要

求更高的信息技術(shù)、更完善的管理制度和更深的管理會計(jì)知識。

1.上海北特科技股份有限公司：運(yùn)用全面預(yù)算管理和標(biāo)桿管

理

上海北特科技股份有限公司，推行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)核算，

采取監(jiān)控關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的方式，運(yùn)用全面預(yù)算管

理和標(biāo)桿管理兩種管理會計(jì)工具，分析銷售收入、工序成本、事

業(yè)部利潤、超預(yù)算的費(fèi)用、逾期應(yīng)收賬款分析、發(fā)出商品庫齡分

析、資金成本率等波動情況，幫助管理層和業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)問題，

從而更好地梳理業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督業(yè)務(wù)過程、反饋業(yè)務(wù)結(jié)果，提高

管理業(yè)績。

2.上海海逸海鮮酒家有限公司：非財(cái)務(wù)指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營中的

作用

2010年，借助于資本市場上海海逸海鮮酒家有限公司，在

經(jīng)營10多年后開始擴(kuò)張。但2012年以后由于市場環(huán)境的變化，

面對急劇下滑的形勢，公司一方面穩(wěn)住市場，另一方面轉(zhuǎn)向內(nèi)部

深挖潛力以降本增效。通過發(fā)揮非財(cái)務(wù)指標(biāo)的作用，使得公司的

綜合績效得到大幅提升，部分抵消了政策因素產(chǎn)生的影響。主要

采取以下方法：一是推行全面預(yù)算管理，將企業(yè)所有涉及的財(cái)務(wù)

活動都納入預(yù)算管理，采購、出品、銷售和客服的每一個(gè)環(huán)節(jié)都

第16頁/共17頁

精品范文模板，值得參考借鑒！

置于預(yù)算控制中。二是設(shè)定目標(biāo)總成本，加強(qiáng)成本控制，改變成

本核算體系。三是借助平衡計(jì)分卡嘗試激勵(lì)體系試點(diǎn)，試點(diǎn)的店

面從財(cái)務(wù)層面確定收入增長率和毛利率指標(biāo);從客戶層面選擇客戶

滿意度和客戶檔案管理指標(biāo);從內(nèi)部經(jīng)營管理層面選擇服務(wù)質(zhì)量和

產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo);從員工學(xué)習(xí)和成長層面選擇了員工滿意度(員工離

職率)、員工培訓(xùn)指標(biāo)、員工職業(yè)發(fā)展等指標(biāo)，并且采取實(shí)施結(jié)果

與獎勵(lì)制度掛鉤。經(jīng)過探索，公司各個(gè)門店對公司整體戰(zhàn)略清晰

了，同一個(gè)門店不同部門間的邊界模糊，相互合作更加緊密，增

強(qiáng)了協(xié)同創(chuàng)造力，店與店之間合作增多，相互交流經(jīng)營管理的經(jīng)

驗(yàn)、取長補(bǔ)短，工作推動更加順暢。

第17頁/共17頁